O fluxo de caixa é um instrumento básico de planejamento financeiro em que deve ser registrado o movimento de entrada e saída de recursos da empresa.
Euclides Locatelli, da Eaco Consultoria e Contabilidade, explica que o fluxo de caixa geralmente é feito em uma planilha na qual são anotados todos os recebimentos resultantes das vendas de produtos, serviços ou de algum bem da empresa, além dos pagamentos (de compras à vista e a prazo, de duplicatas, despesas e outros).

“O fluxo de caixa deve considerar um período determinado, que pode ser diário, semanal, mensal ou anual. Além de ser usado como controle do que entra e do que sai, pode auxiliar na tomada de decisões, uma vez que permite estimar com antecedência os recursos que a empresa terá no período compreendido. Pode ser feito manualmente, em um caderno, mas será mais eficaz recorrendo-se a uma planilha eletrônica ou a um programa de gestão”, aconselha Locatelli.